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女装店经营如何管理好现金问题店铺经营-【新闻】

发布时间:2021-05-24 06:10:56 阅读: 来源:手动阀厂家

导语:现在,对大多数服装店而言,进店购买顾客在交易时仍然多以现金交易为主,因此,店铺在现金的控制与处理上便显得很重要。现金管理的基本原则便是能快速地将本店的营业收入集中,进而加以有效的运用,以便获得更多的实质利益;另外,在支出方面则须掌握快收、慢付的原则。

1.现金的重要性

现金是服装店实际营业的收支工具,不同营运方式或行业的交易最后都必须以现金形式兑现。现金是店铺经营的最后支付工具与成果,亦即所有的经营成果最后均须以现金来证明或衡量。换句话说,无论账务、报表的损益数字如何,最后还是得靠现金来结算。若现金不足以支付日常经营活动,财务报表的数字即使有盈余,也必将走上破产之路,由此可见店铺经营对于现金需求的重要性。

2.现金管理的原则

现金管理第一个原则就是要设立传票制度,就是所有的收支都需要有单据和适当的传票;传票要经过适当的核准,没有传票不可付钱,因此,现金管理应规定如下:

(1)设立传票制度。

(2)会计出纳分开作业。

(3)除了零用金外,所有的现金都要存入银行账户,所有的支付都要开支票来支付;开支票尽量开抬头且画线,并注明“禁止背书转让”。

(4)现金的管理制度,除了要设立传票制度以外,必须另外订立很明确的现金收支办法和支付零用金办法,因为一切的支付都用支票来支付,零星的日常支付就很不方便,所以零用金就以现金来支付,但需要规定以下三项原则:

①要制定多少钱以下由零用金来支付,通常视店铺的自身情况决定,金额可大可小;若发生支付上的不方便,可以把金额自行提高或降低一些,以符合实际作业的需要。

②零用金制定的金额多寡,必须视店铺的实际需要情况来决定。通常都以平常零星支付约两星期的需要量为准,亦即零用金的支付在两个星期大概需要多少钱,用比这个需要量稍大一点的整数金额来设立零用金。

③超过零用金支付最高额的紧急支付额,应以小额的借支来处理,小额借支通常须开立借据,必须经部门主管、财务主管签认核准后方能支给。

3.现金的内部控制

完善的现金内部控制制度应遵循以下一般原则:

(1)出纳与会计作业分开

经手现金收支的出纳工作,与掌管现金簿及记账等的会计工作,必须由不同的人员分别担任,并互相牵制;如有需要,尚可加以调动,以免日久出现作弊现象。

(2)库存现金减至最低限度

如前所述,“一切收款,存入银行;所有支出,开出支票。”如有现金收入,不得移用支付。唯一的库存现金,应只是零用资金。

(3)设立突击检查制度

财务主管或内部稽核人员,应随时突击检查零用基金和与现金有关的账目。

4.现金管理的作业要点

(1)收入方面

①一切现金收入必须立刻做好某种记录。例如,开立连续编号的发票,或开立出货单,或使用收银机开立发票等。最好设有集中收款处,由该处人员开发票,或在已开好的发票上盖“发票章”。如果每笔收入都有记录,自然容易核对,而且事经两人以上,自然可以减少作弊机会。应不定时地对收银机查账,以防舞弊;收银机现金量应予以严格控制,超过某一安全数量,即应由经营者收取放人保险柜。

②应收账款应加以核对,支票应划画抬头。每月发出账单清款时,应请客户尽快核对;收款时,应请客户开立划画抬头支票。对于每一客户账面余额,会计或稽核人员应随时加以核对,调查是否尚有逾期尚未收回的账款,并加以催收。

③远期应收客票应予登录:远期客票应在备登录簿按接到期日期顺序登记,随即存入银行托收。

(2)支出方面

①除零用金外,一切支出都应由支票支付。支票由出纳根据会计所编制并经签核的支出传票开立,所开支票,最好均开立抬头、画线,以防冒领或遗失。支票金额应使用可以防止涂改的支票机开立;空白支票须妥为保管;作废的支票应标明“作废”字样,粘附于支票存根上。支票开立后,应在传票及所附单据,加盖“付讫”字样,以防同一单据报销多次。

②已开支票应详细登记。出纳应设立支票登记簿,按到期日别,详细登记开支票。此外并应另设银行登记簿,或在现金簿内设立各银行专栏,登记存入、支出的款项,在每月底,出纳应将各账户余额与银行对账单核对,且编制银行往来调节表。

5.优化现金流管理

当营运资金有限时,要获得最大的利润,就必须加快资金周转速度。资金周转速度的加快,相应的要求物流速度也加快,各种调查工作也必须跟上。顾客一般都是以现金支付,对于顾客用信用卡支付的,店铺要及时把款项划过来,加快资金回流。

店铺在进货之后开始销售,如果回收货款的期间能和进货到付款之间的期限一致,就不会产生付款困难的情况;当回收销售货款的期间长于进货付款的期限时,这段相差的期间,就需要周转金。一般来说,服装店应该有一定的周转资金,以备不时之需,但这就有一个如何度量周转金额度的问题。

在先赊账的情况下,该准备多少周转资金?其实就是将销售货款回收期和进货款支付期的差,与每日营业额之积就是了。

例如,库存商品50万元,商品周转率10%,销售货款支付期是40天,其计算为:365天/10(周转率)+30天(收回期间)- 40天(付款期间)一26.5天(库存期限);50万元×10(周转率)/365天- 1.4万元(1天营业额);1.4万元×265天=36.3万元,在库存期间、回收期间、付款期间不变的前提下,一旦营业额增加;也必须按其增长比率增加周转资金。比如,营业额增长一半,那么必须准备的资金为:36.3×(1+ 50%)一54.45(万元)如果实在已经没有周转金可供使用,但又想增加营业额时,那就必须缩短库存时间,将回收销售货款的时间提前,或是延长进货货款的支付时间。

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